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Patent Box

Patent Box

Il Patent Box rappresenta un regime di tassazione agevolata che offre alle imprese un incentivo notevole attraverso la maggiorazione dei costi sostenuti per attività di ricerca e sviluppo (R&S) legate a beni immateriali quali software con diritti d’autore, brevetti industriali, disegni e modelli.

La recente modifica al Patent Box è stata introdotta dalla Legge 234/2021, conosciuta comunemente come la Legge di Bilancio 2022. Questa riforma ha portato una trasformazione sostanziale nel panorama fiscale, ridefinendo e potenziando l’agevolazione precedentemente esistente. Questa nuova e potenziata misura, denominata “superdeduzione 110%“, è ora messa a disposizione delle imprese che investono in attività di ricerca e sviluppo legate a beni immateriali, beneficiando di un considerevole vantaggio fiscale che contribuirà a favorire la crescita dell’innovazione tecnologica e la competitività delle imprese.

Patent box italia | S.I.C. – Società Italiana di Consulenza S.r.l.

Ecco i punti chiave:

Le imprese possono dedurre il 110% dei costi sostenuti per attività di R&S legate a beni immateriali utilizzati nelle loro operazioni commerciali, questa superdeduzione sostituisce il precedente regime del Patent Box, spostando l’incentivo fiscale dalle entrate extra generate dai beni immateriali alle spese effettive di R&S, indipendentemente dai risultati economici.

Applicabilità: L’agevolazione fiscale si applica sia alle imposte sui redditi che all’Irap (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) e ha una durata di cinque periodi d’imposta ed è irrevocabile e rinnovabile.

Categorie di Beni Immaterali: La superdeduzione 110% si applica a una vasta gamma di beni immateriali, tra cui software protetti da copyright, brevetti industriali e Disegni giuridicamente tutelati.

Gli Investitori, ossia i titolari del diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali agevolabili, possono beneficiare dell’agevolazione fiscale.

Le attività rilevanti comprendono la ricerca industriale, lo sviluppo sperimentale, l’innovazione tecnologica, il design e l’ideazione estetica, nonché la tutela legale dei diritti sui beni immateriali.

Le spese agevolabili includono i costi del personale coinvolto nelle attività rilevanti, quote di ammortamento e canoni di locazione per i beni immateriali utilizzati, servizi di consulenza, materiali e forniture utilizzati nelle attività rilevanti, oltre alle spese per il mantenimento e la protezione dei diritti sui beni immateriali agevolati.

Recapture Ottennale: Il nuovo regime prevede un meccanismo di “recapture ottennale”, che consente l’applicazione della superdeduzione 110% anche alle spese sostenute per le attività che hanno contribuito a creare beni immateriali agevolabili negli otto anni precedenti quando questi ottengono un titolo di privativa industriale.

Esercizio dell’Opzione: L’opzione per la superdeduzione 110% deve essere esercitata nella dichiarazione dei redditi del periodo di imposta corrispondente.

È possibile usufruire contemporaneamente del nuovo Patent Box e del credito d’imposta R&S, generando benefici potenziali sulle spese di R&S sostenute a partire dal 2015 in relazione ai titoli di privativa industriale conseguiti dal 2021 in poi.

Come operiamo noi di S.I.C.:

Organizzazione degli asset immateriali:

  • Verifica dei documenti relativi agli asset immateriali;
  • Aggiornamento del documento riepilogativo degli asset immateriali;
  • Valutazione dell’interdipendenza tra gli asset immateriali, se presente;
  • Identificazione dell’uso dei beni immateriali (indiretti o diretti).

Rilevazione delle spese di R&D e innovazione di prodotto:

  • Analisi e rilevazione delle spese di R&D per ciascun asset immateriale;
  • Categorizzazione delle spese, tra cui ricerca, sviluppo, aggiornamento ed innovazione;
  • Valutazione della “sostantial activity”.

Identificazione e calcolo dei costi agevolabili:

  • Identificazione dei costi R&D, tra cui costi del personale, materiali, ammortamenti, e costi indiretti;
  • Analisi e calcolo del recapture (recupero delle agevolazioni);
  • Redazione di un documento riepilogativo per identificare la quota di reddito agevolabile.

Redazione della documentazione idonea:

  • Struttura del dossier del patent box (idonea documentazione);
  • Inclusione di informazioni societarie, modello organizzativo, caratteristiche del mercato, catena del valore, beni immateriali, attività di R&D, ecc..

Siamo qui per assistervi nella comprensione e nell’implementazione di questa vantaggiosa agevolazione fiscale per le vostre attività di R&S.

Contattaci per ulteriori dettagli e consulenza personalizzata.

Organizzazione degli asset immateriali:

  • Verifica dei documenti relativi agli asset immateriali;
  • Aggiornamento del documento riepilogativo degli asset immateriali;
  • Valutazione dell’interdipendenza tra gli asset immateriali, se presente;
  • Identificazione dell’uso dei beni immateriali (indiretti o diretti).

Rilevazione delle spese di R&D e innovazione di prodotto:

  • Analisi e rilevazione delle spese di R&D per ciascun asset immateriale;
  • Categorizzazione delle spese, tra cui ricerca, sviluppo, aggiornamento ed innovazione;
  • Valutazione della “sostantial activity”.

Identificazione e calcolo dei costi agevolabili:

  • Identificazione dei costi R&D, tra cui costi del personale, materiali, ammortamenti, e costi indiretti;
  • Analisi e calcolo del recapture (recupero delle agevolazioni);
  • Redazione di un documento riepilogativo per identificare la quota di reddito agevolabile.

Redazione della documentazione idonea:

  • Struttura del dossier del patent box (idonea documentazione);
  • Inclusione di informazioni societarie, modello organizzativo, caratteristiche del mercato, catena del valore, beni immateriali, attività di R&D, ecc.

Siamo qui per assistervi nella comprensione e nell’implementazione di questa vantaggiosa agevolazione fiscale per le vostre attività di R&S.

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